10月企业所得税预缴陈说表已启用新身手，其中新增的“员工薪酬”栏次尤为要道。具体怎样填写？又波及哪些比对名堂？跟小编沿途望望吧！

01员工薪酬填报名堂变了！

新增两个栏次！

图片

一、员工薪酬填报的具体变化

新预缴陈说表在“员工薪酬”项下，增设了两个栏次：

1、员工薪酬-已计入资本用度的员工薪酬：填报征税东说念主司帐核共计入资本用度的员工薪酬（如工资酬报、员工福利费、员工教练经费等）的累计金额，也即是司帐口径吩咐员工薪酬贷方一级科目取数。

2、员工薪酬-内容支付给员工的吩咐员工薪酬：填报征税东说念主“吩咐员工薪酬”司帐科咫尺，工资酬报借方发生额的累计金额，按照司帐口径吩咐员工薪酬-工资酬报借方二级科目取数。

二、填报案例

以梅松公司2025年1-9月业务为例：

1、计提薪酬：计入资本用度的员工薪酬为200万元。

借：科罚用度/销售用度等 200万

贷：吩咐员工薪酬 200万

2、内容披发：内容支付给员工的薪酬为180万元（其中银行进款支付160万，代扣社保公积金10万，个税10万）。

借：吩咐员工薪酬-工资酬报180万

贷：银行进款 160万

    其他吩咐款-社保公积金等 10万

    应交税费-应交个东说念主所得税 10万

填写面貌：

员工薪酬-已计入资本用度的员工薪酬：填写 200万

员工薪酬-内容支付给员工的吩咐员工薪酬：填写 180万

002税务局怎样查工资？

波及两项比对+四大切入点！

一、两项比对

新增栏次的主要谈判，恰是为以下两大比对提供数据相沿：

图片

1、与个税陈说数据比对：通过“内容支付给员工的吩咐员工薪酬”与个东说念主所得税陈说的工资酬报总和（如下图）进行交叉比对，以判断企业薪酬支拨的合感性。

图片

2、与资本用度及发票数据比对：以往预缴阶段短缺工资数据，导致资本用度与发票的比对不够全面。当今通过得回“已计入资本用度的员工薪酬”，税务局可在比对时合理剔除这部分无票支拨，从而更精确地评估企业陈说利润的可靠性。

以第一部分的案例为例，税务局将“内容支付”的180万元与个税陈说总和进行比对，二者应基本吻合，如有各异需准备合分解释。同期，诈欺“计入资本用度”的200万元，可在资本用度发票比对中，更准确地评估企业内容利润。

二、四大切入点

1、审核工资支拨把柄

企业的东说念主员诨名册、考勤表、工资明细账和计较表，审核工资披发把柄与银行代发工资卡等把柄尊府的数据是否对应无各异。

2、核查企业员工东说念主数、薪酬圭臬是否存在十分

查抄东说念主员分析企业记账把柄和原始把柄，褪色企业坐蓐狡计情况和坐蓐边界，核实从业员工东说念主数和薪酬圭臬，要点核实月工资额低于5000元的东说念主数占比情况。

3、查验“账实”各异审查分析企业“吩咐员工薪酬”，账户与实付工资总和是否对应，查对多样津贴、补贴、奖金的披发是否正确。查验“ 吩咐福利费〞账户支拨情况，核实企业通过该账户披发现款和什物的具体情况。

4、褪色第三方信息分析企业数据诈欺金税四期系统，核查工资表中东说念主员与企业交纳社保东说念主员在数目上是否存在较大各异，并对企业陈说个东说念主所得税东说念主员的比例和收入情况本质核查。

03

瞩目了！发工资

8大风险点，赶快对照自查！

为啥一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下25个风险点。

1、虚列东说念主员

图片

2、工资披发不适当规章

图片

3、重迭扣减专项附加扣除

图片

4、专门或非主不雅计较有误

图片

5、简陋变更适用税目

图片

6、未照章代扣代缴个税

图片

7、屡次适用年终奖计税观念

图片

8、未按规章适用减免战略

图片

起首：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务司理东说念主，财务司理东说念主整剪发布

本站仅提供存储做事，通盘内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。